L’Agenzia delle Entrate ha avviato la consultazione pubblica della prima parte di una maxi circolare dedicata al trattamento dei debiti tributari nelle situazioni di crisi d’impresa. Il documento si concentra su strumenti chiave come la composizione negoziata della crisi, il concordato semplificato per la liquidazione del patrimonio, il piano di ristrutturazione soggetto a omologazione e le norme relative ai gruppi di imprese.

Nell’ambito dell’attività d’impresa, è frequente che le aziende debbano far eseguire lavorazioni sui propri beni; per questo motivo, tali beni vengono inviati a soggetti terzi situati in Italia, in un altro Stato membro dell’Unione Europea oppure in un Paese extra-UE. Di seguito si esaminano le tre diverse situazioni.

La Corte di giustizia dell’Unione europea ha stabilito che i servizi aggiuntivi offerti dagli alberghi, come colazione, parcheggio, palestra o centri benessere, non possono beneficiare dell’aliquota Iva ridotta prevista per il servizio di alloggio.

L’Agenzia delle Entrate ha chiarito, con una recente risposta a interpello, che l’aliquota Iva ridotta del 5% sulle opere d’arte non si applica più solo alle cessioni effettuate direttamente dall’artista persona fisica, ma anche alle vendite realizzate da società e gallerie che lo rappresentano.

La Corte di giustizia dell’Unione europea, con la sentenza del 23 ottobre 2025 (causa C-232/24), ha stabilito che l’attività di factoring non può beneficiare dell’esenzione IVA prevista per le operazioni finanziarie. Il factoring deve invece essere sempre assoggettato all’imposta, indipendentemente dal fatto che i crediti vengano ceduti al factor oppure dati in pegno come garanzia.

La normativa italiana prevede tre principali casistiche di rimborso IVA ai sensi degli artt. 38-bis1, 38-bis2 e 38-ter del DPR 633/72:

Con la sentenza n. 33794 del 15 ottobre 2025, la Corte di Cassazione ha chiarito i presupposti della causa di non punibilità prevista dall’art. 13, comma 3-bis, del DLgs. 74/2000, relativa al reato di omesso versamento dell’IVA (art. 10-ter).

Con la risposta a interpello n. 140/2025, l’Agenzia delle Entrate ha confermato che la cessione di opere d’arte da parte di soggetti diversi dall’autore, dagli eredi o legatari, continua a essere assoggettata all’aliquota IVA ordinaria del 22%, e non può beneficiare dell’aliquota ridotta del 10%, riservata unicamente agli autori delle opere.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 13134 del 4 aprile 2025, ha confermato un orientamento rigoroso in materia di omesso...

Con la sentenza n. 7512 del 21 marzo 2025, la Corte di Cassazione ha ribadito che, ai fini della compensazione tra debiti e crediti IVA nel fallimento, è essenziale valutare il momento genetico dei rapporti. In particolare, il credito IVA chiesto a rimborso dal curatore (ex art. 30, co. 2, DPR 633/72) e i debiti da opporre in compensazione da parte dell’Amministrazione devono entrambi originarsi da operazioni avvenute prima dell’apertura della procedura concorsuale. È ammessa

Con l’ordinanza n. 5421 del 1° marzo 2025, la Corte di Cassazione ha chiarito gli effetti fiscali derivanti dalla mancata stipula di un...